揭陽市審計局：

　　自收到貴局對我會《吳仕賢同志任市殘疾人聯合會理事長期間經濟責任的審計報告》后，我會的主要領導高度重視。迅速召開專門會議，通報審計結果存在的問題，同時成立落實審計問題整改工作領導小組，主要領導親任組長，落實專人對有關問題進行整改。隨后，主要領導親自帶隊對審計報告中指出的問題進行進一步的調查和自審，并以積極的態度加以整改。現將整改情況匯報如下：

　　一、對于重大經濟決策中存在的揭陽市殘疾人康復和托養中心大樓建設項目實施進度不理想、工程竣工驗收后未及時交付使用和未按規定預留質量保障金問題的整改情況。市殘聯迅速召集工程項目實施單位主要負責人和有關人員進行學習和教育，同時采取措施，加快工程室內外配套設施建設。目前項目室內配套設施基本完成，室外配套工程也正在加緊進行中。市殘聯將進一步加強建設項目管理，健全、完善有關工作責任制度，制定了《揭陽市殘疾人聯合會建設項目管理工作責任制度》并嚴格執行。今后我會將積極采取有效措施確保項目實施進度，盡快發揮投資效益。同時嚴格執行工程建設有關法律、法規、政策的規定。

　　二、對于預算執行和其他財務收支方面存在問題的整改情況。關于“零余額”賬戶使用和管理不規范的情況（從“零余額”賬戶大量提取現金后轉入基本賬戶），我會將通過組織財務管理人員學習相關財務管理制度，確保今后嚴格執行《關于加強預算單位零余額賬戶支出管理的通知》（揭市財〔2017〕31號）的規定，規范“零余額”賬戶的使用和管理，如有業務需要，需預留項目資金或撥付相關單位，定報經財政部門同意或由財政部門直接支付；對于部分公務接待報銷憑證不齊全的問題，我會在審計過程中已部分落實整改，補齊接待公函、接待清單等公務活動資料。對無法補齊的部分，我會將作為教訓吸取，同時完善公務接待管理制度，制定《揭陽市殘疾人聯合會公務接待管理制度》。今后將嚴格執行《黨政機關國內公務招待管理規定》《揭陽市殘疾人聯合會公務接待管理制度》，加強公務接待管理，按要求嚴格規范公務接待行為；對于市殘聯部分通用設備未納入固定資產管理的問題，市殘聯已在審計期間落實邊審邊改。于2018年7月底將未納入固定資產管理的部分通用設備全部登記入賬。同時舉一反三，發通知要求直屬事業單位統一進行資產清查，做好資產建賬、核算和登記工作，做到賬賬、賬卡、賬實相符。今后我會將做好資產管理工作，避免資產流失；對于2017年度部門預算執行和決算草案中存在的未制訂和嚴格實施公務員卡強制結算制度等問題，市殘聯已落實整改，于2018年7月制訂并印發了《揭陽市殘疾人聯合會公務卡使用及報銷管理辦法》，全體干部職工都已辦理和開通了公務員卡，至目前基本已實行公務員卡結算。對于預算編制、執行不夠科學、規范，決算草案數據與會計數據不一致，會計核算不規范等問題，市殘聯今后將敦促財會人員加強財會專業知識學習，確保今后預、決算編制、執行科學、規范。

　　三、對于重要建設項目的建設和管理方面存在問題的整改情況。揭陽市殘疾人康復和托養中心大樓未能及時辦理竣工結算的問題。市殘聯已落實工程實施單位積極與相關部門協調，盡快做齊結算文件資料，已于2019年1月把工程竣工結算資料送市財政部門審核。對于該工程兩次未達到支付工程進度款不符合合同條款約定的問題，雖然有客觀原因，但市殘聯今后將加強建設項目管理，嚴格執行工程建設有關法律、法規、政策的規定以及合同的約定。

　　四、對于內部管理存在問題的整改情況。市殘聯存在著內審制度不健全問題，確實因單位人員少，也缺少專業財會人員和審計人員，故未能成立內審機構，內審制度也不健全。今后殘聯要積極爭取增編擴員時多吸收有財會經驗的專業人才，同時建立健全內審制度。

　　對于輔具中心存在的諸多問題，確實是中心主要負責人缺乏財務管理知識，且單位沒有專業財會人員，才出現2012年、2013年、2014年居家無障礙改造輔具的購置、使用、管理不合規的種種問題，經進一步仔細核查，部分問題得到整改：

　　1、沒有按規定實行政府采購，違規大額現金支付輔具款，且資金結算和入賬核算時間滯后。經查，2012、2013、2014年每年的改造任務數是遍布全市的，每年分配到各縣（市、區）的戶數是從幾戶到二十、三十戶不等，每戶改造資金4000元,且覆蓋廣,金額小,任務多,面積大,工作量大,情況特殊,任務完成后縣（市、區）理事長審核驗收。因該單位是自收自支事業單位、人員少、任務多，單位負責人、財務人員對政府采購、現金使用和資金管理意識淡薄。下一步將加強相關人員培訓學習，提高會計工作水平和質量，規范專項資金使用程序。

　　2、無效票據入賬報支，且部分原始憑證缺失問題的整改情況。經核查，是會計列帳時沒注意錯把“手寫樣板票”入帳，現已找回原始票據及購銷合同，部分送貨、結算清單也補齊。

　　3、成本結轉不規范。2015年2月5#記賬憑證列現金向“東莞市健明無障礙科技有限公司”購置輔具313760元的 “清單”（原清單只有貨物種類和數量而沒有具體單價、金額等）填寫價格后結轉成本286810元，比原購進材料款少26950元的原因為當時與供貨公司簽訂合同時材料的單價是不含稅的，后期開票時供貨公司直接將稅點攤上。

　　2015年5月8#記賬憑證列現金向“東莞市健明無障礙科技有限公司”購置輔具181240元的 “清單”（原清單只有貨物種類和數量而沒有具體單價、金額等）填寫價格后結轉成本429500元，比原購進材料款多246260元的原因為臨聘會計沒有校對好票據和清單，單位財務人員財務不熟悉，無認真審核，造成票據跟清單不符。

　　4、結轉成本總額與存貨不一致情況。我會責成輔具中心聘請有資質的會計師事務所對該中心的庫存貨物進行盤點，并出具審核報告。揭陽市恒信會計師事務所出具的審核報告書中反映盤點存貨截止時間為2018年12月31日，反映物品金額合計數為204907元，與該中心2018年12月31日資產負債表中存貨科目所反映的金額相符。

　　5、關于長江新里程計劃假肢項目存在134人共320例三年內多次裝配，且檔案管理混亂問題整改情況。在審計發現問題來詢函之后，市殘聯立刻召開會議分析并組織核查：一是去函省殘疾人輔具資源中心咨詢長江新里程假肢裝配項目的相關問題；二是就審計組核查提供134人三年內多次裝配的問題按他們的戶籍下發各縣（市、區）殘聯深入核查，核查結果是：1.省輔具中心的回復是：長江新里程假肢項目沒有相關文件規定受助的年限和次數，受助假肢裝配受助者名單，當年上報時已回訪核實。2.各縣（市、區）殘聯對多次裝配假肢人員再一次核查后回復的情況：除死亡的人員，其它人都承認有過多次裝配。三是在收到審計報告文件后我會主要領導親自帶隊到榕城區對審計提供居家無障礙改造、假肢裝配項目的名單人員中進行抽查、回訪，回訪對象均已再次簽名確認得到改造服務的內容。3.檔案管理混亂情況。我會責成輔具中心對照審計組發現檔案存在的問題立刻落實整改，并加強工作人員對檔案管理制度的學習，現已按檔案管理制度進行整檔。

　　6、關于原辦公址裝修及配套工程未按規定實行政府集中采購且結算未通過財政部門審核問題的整改情況。我會立刻責成該中心按照審計要求補報財政部門審核。

　　7、關于會計核算和財務管理方面存在“存貨”核算不規范、超范圍、超限額使用現金、會計基礎工作差等問題的整改情況：我會已責成該中心進一步核實存貨問題，完善制度。一是規范貨物進出庫登記、簽領制度，確保賬實相符；二是進一步規范現金結算、管理行為，盡量避免現金結算業務，確保單位的資金收支行為規范；三是建立健全財務管理制度，加強單位財務管理。下一步將重新選調、配置財會人員，加強培訓，提高會計工作水平和質量，規范單位財務的核算工作。

對于該中心出現項目資金使用、管理不規范，財務管理的問題，市殘聯黨組對該中心主要負責人在進行嚴肅批評教育的同時，依據《事業單位工作人員處分暫行規定》第十九條之規定，經市殘聯理事長辦公（擴大）會議討論，決定給予鄭建忠同志警告（政務）處分。

五、對于以往審計中發現發現未能完全執行上次審計做出的審計決定“籌措資金歸還市殘疾人綜合服務大樓工程擠占專項資金2830189.41元”的問題的整改情況。2012年12月，市殘聯對該問題進行部分整改，將以前年度專款結余中屬省、市基建撥款余額575548.09元歸還原資金渠道，但至2017年12月末，尚有專款2254641.32元被擠占。對于尚未歸還專款2254641.32元，在整改期間我會積極聯系市財政局，并發函要求協助解決這一歷史問題，市財政局回復：一是要求殘聯清理被擠占資金的情況；二是籌措歸回資金；三是根據新的預算要求，待調整預算時再由我會按程序報市政府審批。

　　六、對于審計發現的超職數配備副調研員和超編問題的整改情況。市殘疾人就業培訓服務中心人員超編1人已于2019年1月已自行消化了（一人退休）。

　　在積極整改的同時，我會認真自我反省，吸取教訓，把審計整改意見的落實、糾正工作作為一個新的起點，在今后的工作中要著重加強以下幾個方面的工作:

　　一是加強財務隊伍建設。組織財會人員學習 <財會基礎知識>，學習相關專業技術，抓好業務技能培訓，強化思想訓練，提高財會人員的政策水平，思想素質和業務素質。

　　二是加強預(決)算執行。嚴格按照<預算法>的規定規范部門預決算編制工作，如實歸集各項費用。

　　三是加強對屬下事業單位的財務監管。通過加強對下屬事業單位的指導、檢查和監督，促使其內部管理規范化。同時建立健全相關內部控制制度，促進屬下單位依法行政、依法理財。 

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揭陽市殘疾人聯合會

 2019年3月27日