市審計局：

　　貴局《審計報告》（揭審投報[2018]9號）提出的問題和關注事項，我會認真落實人員對審計問題進行整改落實，現將有關情況匯報如下：

　　一、基本原則

　　收到審計報告（揭審投報[2018]9號）后，我會高度重視，迅速行動。我單位主要領導、分管領導、辦公室負責人、財務人員等開會研究，確定整改落實基本原則：能夠整改落實的，立刻整改落實；整改落實條件不成熟的，進一步研究解決。明確整改落實工作具體由辦公室負責，相關科（室）協助。

　　二、整改情況

　　（一）存在問題：預算編制、執行不夠科學、規范。2017年度，單位實際收到預算撥款和實際支出分別為968.39萬元和1047.15萬元，對照市財政局批復的年度預算（收支均為976.27萬元），分別減少7.88萬元和增加70.88萬元，分別比減0.81%和比增7.26%，總體預算執行偏差不大，但因年初預算時項目支出無細化，導致部分支出明細科目預算與實際執行存在較大偏差。

　　整改落實：對于年初預算時項目支出無細化的問題，確因財政部門預算系統中的項目預算無細化內容，這個問題我們將積極與財政部門銜按好，協商好今后如何規范化，財會人員也吸納了審計部門的意見，從2018年度開始對項目支出，盡量按會計經濟分類科目如實歸集，確保部門預決算編制和執行規范化。

　　（二）存在問題：決算草案數據與會計數據不一致。單位在編制2017年度決算（草案）時，因其在核算項目支出時沒有按經濟分類科目進行明細核算，且在填報決算（草案）報表時人為調節數據，導致報表各科目數據與實際數據出現較大偏差，本次審計查出支出決算（草案）數據不實科目共43個，調整金額721.91萬元，會計賬面反映的支出科目、金額與年度決算報表反映數據存在差異的不一致率為55.84%。

　　整改落實：對于決算草案數據與會計數據不一致的問題，財會人員也認識到不一致的原因，按照審計組的建設，對2018年的賬務進一步細化，并嚴格執行項目支出按照經濟分類科目進行明細核算，如實歸集，盡力確保報表各科目數據與實際數據偏差，使部門的預決算編制工作更規范。

　　（三）存在問題：“零余額”賬戶使用和管理不規范。2017年12月，單位從“零余額”賬戶提取現金后轉存入單位“基本戶”119210.80元，不符合《揭陽市直財政國庫管理制度改革實施辦法（試行）》第二十九條的規定。

　　整改落實：對于“零余額”賬戶使用和管理不規范的問題，我會確因為了確保跨年度的項目資金能及時撥付實施單位，而從“零余額”賬戶提取現金后轉入單位“基本戶”的違規操作，今后我們一定要吸取教訓，按照《關于加強預算單位零余額賬戶支出管理的通知》規定，規范“零余額”賬戶的使用和管理，確因業務需要的，也將積極與財政部門協商后規范撥出。

　　（四）存在問題：未制訂和嚴格實施公務卡強制結算制度。（1）2017年，單位大額（1000元以上）公務卡結算項目支出基本能按規定施行，但也存在零星辦公費、公務車油費等在具備刷卡條件場所的小額公務卡結算項目支出沒有使用公務卡結算（或轉賬結算）的現象。（2）截止2017年12月末，單位尚未制訂本部門實施公務卡強制結算目錄管理辦法及相應的實施細則。

　　整改落實：對于本單位未實施公務卡強制結算的事項，自接到審計局審計過程中的詢函后，我會高度重視，要求并實施所有在編人員到建行辦理公務卡，確保在編人員一人一卡，并與財政部門連接開通公務卡結算業務，7月份制訂《揭陽市殘疾人聯合會公務卡使用及報銷管理辦法》經理事長辦公會議討論通過后印發實施，并要求下屬各財政預算單位參照執行。

　　（五）存在問題：會計核算不規范。（1）2017年度，單位 “基本支出”中個別支出內容沒有按經濟分類科目規定核算。（2）2017年度，單位“項目支出”中只按資金性質設立了“殘疾人就業和扶貧-本級、其他殘疾人事業支出-市殘疾人托養中心工程、康復經費-市殘疾人康復和托養中心、彩票公益金（本級）” 等科目核算相關項目支出內容，而沒有按《2017年政府收支分類科目》中 “支出經濟分類”規定設置款級科目進行明細核算。如：“殘疾人就業和扶貧-本級”科目，經清理，應分解為“辦公費、郵電費、培訓費、差旅費、維修（護）費、公務用車運行維護費、其他商品和服務支出、辦公設備購置”等經濟分類科目核算。

　　整改落實：針對會計核算不規范的問題，我會認真組織財會人員學習《事業單位會計制度》、《事業單位財務規則》、《事業單位會計準則》、《政府收支分類科目》等相關規定，對照審計組指出的問題，對2018年上半年的賬務按規范整改，修正歸集不當的會計科目，確保今后會計核算工作規范化。

揭陽市殘疾人聯合會

2018年7月23日